Os prós e contras de um imposto de consumo

Ray Suarez: O painel consultivo do presidente sobre a reforma tributária se reuniu pela segunda vez hoje, desta vez buscando a opinião do presidente do Fed, Alan Greenspan. Greenspan disse que o código tributário precisa ser simplificado e sugeriu que uma ideia que vale a pena considerar é a implementação de algum tipo de imposto sobre o consumo. É uma ideia ampla que também ganhou o apoio de alguns formuladores de políticas em Washington.

Para uma análise mais detalhada dos impostos sobre o consumo, o que são e como podem funcionar, estou acompanhado por dois homens que estudam essas questões de perto. William Gale é membro sênior da Brookings Institution. E Len Burman é um membro sênior do Urban Institute. Eles são os codiretores do Joint Tax Policy Center dos institutos, que é apartidário.

E William Gale, por que você não nos começa explicando apenas o que é um imposto sobre o consumo, quem o paga, o que ele tributa?



William Gale: O que isso taxa? Um imposto sobre o consumo basicamente tributa as pessoas quando elas gastam dinheiro. E o imposto de renda que você paga fundamentalmente quando ganha dinheiro ou quando recebe juros, dividendos, ganhos de capital e assim por diante. E um imposto sobre o consumo que não aconteceria, você seria tributado essencialmente quando realmente gastasse o dinheiro na loja.

Agora, uma maneira de pensar sobre um imposto de consumo em relação ao imposto de renda existente é supor que tivéssemos nosso sistema atual, mas estabelecemos limites infinitos de contribuição IRA, então você poderia colocar tanto quanto quiséssemos em um IRA e você poderia retirá-lo para qualquer motivo, tudo bem. Isso para a primeira ordem de aproximação seria um imposto sobre o consumo.

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Ray Suarez: Ok, Len Burman, em primeiro lugar, você acredita nessa definição?

Len Burman: Bem, sim, bastante perto. Uma coisa que Bill deixou de fora foi que, com um imposto sobre o consumo, você pagaria impostos sobre o dinheiro emprestado ao mesmo tempo. Portanto, você não seria tributado sobre seus juros, dividendos e ganhos de capital, mas não seria permitida uma dedução para despesas de juros.

E essa é realmente uma distinção importante. Na verdade, estamos caminhando em direção ao sistema do qual Bill está falando, mas sem o limite das deduções de juros, você poderia criar uma situação em que isso fosse uma receita para paraísos fiscais ilimitados, o que não é o que eu acho que qualquer um dos defensores da reforma tributária gostaria.

Ray Suarez: E para as pessoas que estão sentadas com recibos nas noites da semana e pedaços de papel e uma máquina de somar tentando descobrir como se aproxima o 15 de abril, isso significaria que preencher uma declaração de imposto se tornaria um negócio muito diferente do que é hoje.

Len Burman: Sim, depende de como você implementou o imposto sobre o consumo. Se você começou com nosso imposto de renda e depois disse olha, você vai ter uma dedução para todos os seus dividendos de juros, ganhos de capital e você tem que incluir na base tributária a despesa de juros, na verdade poderia tornar as coisas mais complicadas.

Algumas outras variantes são: você poderia ter um imposto sobre o consumo, em que apenas paga o imposto sobre seus gastos, um imposto sobre valor agregado que é usado na Europa e no Japão; é uma variante de um imposto sobre vendas e é realmente transparente para os indivíduos, você não precisa, os indivíduos não precisam apresentar declarações de impostos para pagar esse imposto.

Mas uma distinção importante é que, na Europa, o imposto sobre o valor agregado é um complemento do imposto de renda; não é uma substituição, então as pessoas ainda precisam apresentar declarações de imposto de renda todos os anos.

Ray Suarez: Então, William Gale, qualquer pessoa que esteja pagando imposto sobre vendas nos 40 estados que o possuem já está bastante familiarizado com o conceito? É tão simples quanto um novo imposto sobre vendas?

William Gale: Na verdade, não. Os impostos sobre vendas que existem nos estados podem servir muito bem aos propósitos dos estados, mas são modelos muito pobres para um imposto federal sobre o consumo. Os impostos estaduais sobre vendas omitem todos os tipos de gastos, normalmente saúde, alimentos muitas vezes omitidos, uma variedade de outras coisas, habitação. Saúde, alimentação e habitação representam metade de todo o consumo.

Então, se quisermos ter um imposto sobre o consumo na esfera federal, precisamos taxar uma base de consumo muito ampla, quase todo o consumo. Então, se alguma coisa, o estado, a experiência que os estados têm com o imposto sobre vendas nos diz que é muito difícil implementar um imposto de consumo de base ampla e simples.

Ray Suarez: Bem, vamos falar um pouco sobre a implementação, Len Burman. Alan Greenspan disse hoje que passar do sistema tributário atual para um imposto sobre o consumo levanta um conjunto desafiador de questões de transição. Como o que?

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Len Burman: Bem, se você disser apenas para descartar o imposto de renda e substituí-lo por um imposto sobre vendas ou valor agregado, seria um grande aumento de imposto para idosos, idosos que estão pagando impostos sobre sua renda à medida que estão ganhando , pensando que quando se aposentassem poderiam gastar dinheiro e estariam pagando um dólar por tudo que comprassem.

Se você substituir, Bill realmente fez algumas estimativas de que, se você substituísse todos os nossos impostos pelo imposto sobre vendas, a alíquota do imposto sobre vendas seria algo em torno de 60 por cento, então você poderia imaginar se aposentar e descobrir o preço de todas as mercadorias que você está comprando agora está 60% mais alto do que no dia anterior. Isso seria como um imposto de 60% sobre todo o dinheiro que você economizou ao longo da vida. E também há outros problemas de transição, como a maneira como isso afeta os negócios.

Existem variantes do imposto sobre o consumo, mas basicamente ninguém descobriu como lidar com as questões de transição sem um custo enorme para o Tesouro. Você pode basicamente dizer que poderia ter regras de transição que tentariam proteger os idosos, que tentariam proteger as empresas que fizeram investimentos sob as regras antigas que poderiam ser prejudicadas sob o novo sistema, seria extremamente caro.

E, de fato, quando os economistas olham para a transição de um imposto de renda para um imposto de consumo, a maior parte do ganho de produtividade vem desse imposto sobre a poupança antiga, desse imposto sobre o capital antigo, e o motivo pelo qual o Congresso ficou animado com isso, porque é um imposto que não pode ser evitado, que não altera o comportamento das pessoas. Mas essa também é a mesma razão pela qual as pessoas pensam que é tão injusto, você não pode escapar disso, e é basicamente mudar as regras depois de você ter tomado decisões ao longo de uma vida inteira.

Ray Suarez: Bem, o presidente pediu à sua nova comissão tributária que criasse um modelo neutro em termos de receita para alterar o código tributário, o que significa que ele não queria que o governo federal arrecadasse mais impostos.

Mas, sob esse guarda-chuva, as pessoas estariam pagando aproximadamente a mesma quantia de imposto se passarmos para um imposto sobre o consumo? Ou estamos presumindo que diferentes pessoas pagariam mais ou menos do que costumavam pagar?

William Gale: Em teoria, você pode configurar um imposto sobre o consumo para que qualquer grupo de famílias o pague. No mundo real, todo imposto sobre o consumo lá fora vai atingir as famílias de baixa e média renda em maior proporção do que o imposto de renda.

Ray Suarez: Por quê?

William Gale: Por duas razões: uma é que, bem, a principal razão é que as famílias de baixa e média renda consomem mais de sua renda do que as de alta renda. Outra maneira de dizer isso é que as famílias de alta renda economizam mais de sua renda do que as de baixa renda.

Portanto, se você mover o imposto de renda para o consumo, estará aumentando a carga relativa sobre os que poupam, que são famílias de baixa e moderada renda, então quase qualquer mudança neutra de receita do imposto de renda para um imposto de consumo será regressiva dessa maneira . Existem maneiras, existem maneiras conceituais de fazer isso que não adicionam fardos às famílias de baixa e média renda, mas eu não acho que isso realmente aconteceria.

Ray Suarez: Bem, no momento, muitas pessoas de baixa renda não pagam imposto de renda federal, mas compram coisas. Isso significa que eles vão quase inevitavelmente pagar um imposto sobre o consumo?

William Gale: Esse é um bom exemplo. Uma família de quatro pessoas não paga nenhum imposto de renda federal até que sua renda esteja na casa dos 20 ou 30 anos, algo assim. Se você for a um imposto nacional sobre vendas ou imposto sobre valor agregado, eles pagariam esse imposto no primeiro dólar que comprassem.

Agora, novamente, há uma maneira de isolá-los disso dando a cada família pagamentos em dinheiro, mas nenhum país do mundo realmente faz isso. Portanto, no mundo real, os impostos sobre o consumo acabam sendo mais regressivos do que os impostos sobre a renda, embora Len e eu ou qualquer outra pessoa pudéssemos criar um imposto sobre o consumo no papel que não fosse assim.

Ray Suarez: Len Burman, o presidente do Fed, disse hoje que um efeito de mudar o código tributário desta forma, passando do imposto de renda para o imposto de consumo, seria mudar o comportamento econômico das pessoas, tornando mais sentido economizar e menos sentido gastar.

Sabemos que isso é realmente o que aconteceria e como mudaria o que faz sentido fazer na economia quando você tem esse tipo diferente de imposto?

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Len Burman: Bem, muitos economistas são a favor de um imposto sobre o consumo porque acham que reduziria a penalidade sobre a poupança. Basicamente, a economia não seria tributada, então você tem um incentivo para fazer mais. Quanto mais é, não está realmente claro; há muitas evidências empíricas, evidências de pesquisa, para sugerir que não haveria um grande aumento na economia.

Há também quando você sai dos modelos economistas, há uma preocupação de que se mudarmos, o sistema atual que temos agora incentiva muitos tipos de economia, você terá uma folga especial se colocar dinheiro em um 401-K ou se seu empregador colocar dinheiro em uma pensão ou um IRA.

Sob um sistema de imposto sobre o consumo, todas as poupanças seriam isentas de impostos, tudo seria tributado como um 401-K, mas a questão é se as pessoas não obtiverem a redução fiscal especial, elas ainda estarão colocando dinheiro na poupança para a aposentadoria e se não, se eles apenas colocarem em suas contas bancárias regulares, eles têm a mesma probabilidade de mantê-lo até a aposentadoria, e muitas pessoas estão preocupadas que, de fato, sem os incentivos fiscais especiais, você poderia realmente acabar com menos poupança para a aposentadoria e possivelmente ainda menos economia geral.

Outra coisa que é importante observar, e o presidente disse que há duas coisas que precisamos fazer, uma é fazer com que as pessoas economizem mais; a outra é fazer com que as pessoas trabalhem mais para que, à medida que os baby boomers envelhecem, não abandonem a força de trabalho. Bem, se você não está tributando a poupança, inevitavelmente a carga tributária tem que aumentar sobre o trabalho. Existe trabalho e capital. Se o capital estiver isento, o imposto sobre os lucros deve aumentar. E isso significa que mudar para um imposto sobre o consumo penalizaria o trabalho.

Portanto, a questão é equilibrada: o incentivo extra para economizar é suficiente para compensar o desincentivo extra, a penalidade sobre o trabalho? E não está claro. Em qualquer caso, não é provável que seja um efeito muito grande, não vai turboalimentar a economia.

Ray Suarez: Bem, hoje também o presidente do Fed disse, William Gale, que provavelmente haverá muita oposição a isso. Quem seria, você sabe, enquanto os dois lados se alinham para a batalha, quem seria o tipo de força, pessoas e instituições que seriam contra isso?

William Gale: Bem, isso depende da forma exata do imposto sobre o consumo. Certamente os grupos de baixa e média renda ficariam muito preocupados com o aumento de sua carga tributária.

Os outros grupos que estariam preocupados são aqueles que obtêm uma redução de impostos no sistema atual. A maioria desses impostos sobre o consumo, como imposto sobre vendas no varejo ou imposto sobre valor agregado ou imposto fixo, ou o que seja, fala sobre limpar o sistema tributário, todas as isenções e deduções especiais e créditos e coisas assim. Então, o setor de caridade não gosta dessas coisas porque a contribuição de caridade desaparece.

Todo o setor de saúde não gosta deles porque as deduções do seguro saúde desaparecem. Empresas, muitas empresas não gostam de reforma tributária porque perdem deduções para impostos sobre a folha de pagamento e outras coisas. Então você tem que chifrar o boi de alguém na reforma tributária, e sempre que você fizer isso, eles não vão gostar.

Ray Suarez: William Gale, Len Burman, senhores, obrigado a ambos.

William Gale: Obrigada.

Len Burman: Obrigada.