Tributação de transações de telefones celulares na África: Lições do Quênia

Resumo

A tributação sobre transações baseadas em telefones celulares e tempo de antena foi introduzida no Quênia e está se espalhando para outros países africanos. Alguns países da África Subsaariana veem os telefones celulares como um subsetor em expansão fácil de tributar devido ao aumento da rotatividade das transações e à natureza formal de tais transações por empresas formais e informais. A crescente carga tributária sobre o subsetor e os consumidores, no entanto, levantou preocupações de que os ganhos massivos obtidos na inclusão financeira nos países em desenvolvimento, possibilitados pela plataforma de pagamentos eletrônicos de varejo por meio de transações de telefonia móvel, possam ser revertidos - resultando em um retorno às transações em dinheiro. Além de um imposto especial de consumo sobre o tempo de antena em 2003, desde 2013, o Quênia introduziu e reformulou os impostos sobre bens como telefones celulares, hardware de computador, software e, mais recentemente, transações financeiras de varejo. Os ajustes mais recentes na tributação da Lei de Finanças de 2018 aumentaram o imposto especial de consumo sobre serviços de transferência de dinheiro por bancos de 10 por cento para 20 por cento, em serviços de telefone (tempo de antena) de 10 por cento para 15 por cento, em transações financeiras baseadas em telefones celulares de 10 para 12% e introduziu um imposto de consumo de 15% sobre serviços de dados de Internet e serviços de telefonia fixa.

Este artigo mostra que a tributação sobre o tempo de antena e as transações financeiras do telefone móvel pode não expandir a base tributária de forma significativa, mas, ao contrário, pode reverter os ganhos com os pagamentos eletrônicos no varejo e a inclusão financeira. Uma taxa de imposto mais alta sobre transações eletrônicas de varejo de baixo nível, cobrada principalmente de pessoas de baixa renda que são sensíveis aos custos de transação, pode desencorajar o uso de transações baseadas em telefones celulares, incentivando-os a reverter para transações em dinheiro para sonegar impostos e, portanto, menos receita fiscal . Essa tendência representará um grande golpe para o sucesso da inclusão financeira testemunhado até agora.

Uma política tributária mal projetada terá resultados ruins na receita tributária e as distorções do mercado conduzirão o comportamento do consumo em um caminho indesejado, portanto, qualquer revisão futura das taxas de imposto sobre o consumo de tempo de antena e serviços financeiros deve ser precedida de uma análise completa dos impostos especiais sobre o consumo ótimos, o provável mudança de comportamento em relação aos serviços financeiros e, acima de tudo, a contribuição marginal para o esforço fiscal que a política pretende aumentar. Os dados disponíveis até agora mostram que a contribuição dos impostos relacionados ao dinheiro móvel é inferior a 1 por cento da receita tributária total, uma contribuição insignificante para a receita tributária total do Quênia, com altos custos econômicos. Essas lições não são relevantes apenas para o Quênia, mas também para outros países da África com tais propostas fiscais. A introdução e o aumento de impostos sobre transações de telefonia móvel podem impedir o progresso na digitalização e no desenho da política fiscal, bem como na administração de receitas.



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